Al trasladarse a España, la mayoría de las personas se centran primero en su autorización de residencia, pero la residencia fiscal funciona con independencia del tipo de autorización. Puede ser residente fiscal en España sin tener tarjeta de residencia y, en algunos casos, no serlo aunque la tenga. El residente fiscal tributa en España por su renta mundial, por lo que conviene planificar con antelación la fecha del traslado y sus ingresos y bienes en Turquía.
Cuándo se le considera residente
Según el artículo 9 de la Ley del IRPF, usted es residente fiscal en España en un año natural si se da alguna de las siguientes circunstancias:
- Permanece más de 183 días en España durante el año natural; las ausencias esporádicas se suman a este periodo salvo que acredite su residencia fiscal en otro país
- Radica en España, de forma directa o indirecta, el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos
- Si su cónyuge no separado legalmente y sus hijos menores de edad que dependan de usted residen en España, se presume, salvo prueba en contrario, que usted es residente en España
En España, el periodo impositivo coincide con el año natural y, por regla general, no se divide: si es residente en un año, lo es durante todo ese año.
Doble imposición con Turquía
Turquía también tiene sus propias normas: según la legislación fiscal turca, quienes tienen su domicilio en Turquía y quienes permanecen en Turquía de forma continuada más de 6 meses en un año natural están sujetos allí a tributación plena. Por tanto, las normas de ambos países pueden considerarle residente al mismo tiempo. En ese caso se aplica el Convenio entre España y Turquía para evitar la doble imposición, firmado en Madrid el 5 de julio de 2002. El Convenio determina un único país de residencia atendiendo a dónde se encuentran su vivienda permanente, su centro de intereses vitales y su lugar de residencia habitual, y establece qué país tiene derecho a gravar cada tipo de renta. La deducción del impuesto pagado en el otro país también se aplica conforme a las reglas del Convenio.
Nociones básicas del IRPF
- Los residentes tributan por el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) por su renta mundial
- Las rentas se dividen en dos grupos: la renta general, como los salarios, los rendimientos de actividades profesionales y los alquileres, tributa según una escala progresiva formada por un tramo estatal y otro autonómico, mientras que la renta del ahorro, como los intereses, los dividendos y las ganancias patrimoniales, tributa según una escala distinta
- En 2025, la renta del ahorro tributa a tipos de entre el 19 % y el 30 %; en la renta general, el tipo máximo varía según la comunidad autónoma y se sitúa aproximadamente entre el 45 % y el 54 %
- Los mínimos personales y las deducciones autonómicas difieren de una comunidad autónoma a otra
- La declaración anual se presenta generalmente entre abril y junio del año siguiente
Modelo 720: declaración de bienes en el extranjero
Los residentes declaran sus bienes en el extranjero mediante el modelo 720. Se trata de una obligación informativa, no del pago de un impuesto. Los bienes se dividen en tres grupos: cuentas bancarias; valores y derechos, como acciones, fondos y seguros; e inmuebles. Un grupo debe declararse si su valor total supera 50.000 €. La declaración se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo; en años posteriores, es necesaria una nueva declaración si un grupo aumenta en más de 20.000 € o si se transmite un bien ya declarado. Tras una sentencia de 2022 del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, se modificó el antiguo régimen sancionador, muy severo, pero la obligación de declarar se mantiene. Existe además un modelo 721 específico para las criptomonedas situadas en el extranjero.
Cómo trabajamos con usted
- Valoramos, conforme a las reglas generales, a partir de qué año podría considerarse residente en España según la fecha de su traslado y su situación familiar
- Elaboramos la lista de sus ingresos y bienes en Turquía y dejamos los documentos listos para su declaración en España
- Planificamos la apostilla y la traducción jurada de los documentos oficiales que deba obtener en Turquía, como un certificado de residencia fiscal
- Coordinamos la preparación de sus declaraciones por parte de un asesor fiscal cualificado en España y controlamos los plazos
Preguntas frecuentes
No tengo autorización de residencia. ¿Puedo ser residente fiscal en España de todos modos?
Sí. La residencia fiscal es independiente de la autorización de residencia; basta con permanecer más de 183 días en España en el año o tener en España el núcleo de sus intereses económicos.
Si me traslado a mitad de año, ¿pagaré impuestos en los dos países ese año?
En España, el periodo impositivo, por regla general, no se divide, y ambos países pueden considerarle residente en el mismo año. En ese caso se aplican las reglas del convenio para evitar la doble imposición. Le recomendamos planificar la fecha del traslado teniendo esto en cuenta.
¿Tengo que declarar mis cuentas bancarias en Turquía en el modelo 720?
Sí, si es residente en España y el total de sus cuentas en el extranjero supera 50.000 €, según el saldo a 31 de diciembre o el saldo medio del último trimestre. Los valores y los inmuebles se calculan como grupos separados.
¿Me calculan ustedes los impuestos?
No. No somos asesores fiscales en España. Le explicamos las reglas generales, preparamos su documentación y le dejamos listo para el trabajo que realizará con un asesor fiscal cualificado en España.
Colegiada en el Colegio de Abogados de Estambul. Perfil
Los requisitos y los importes se actualizan cada año. Su expediente se prepara conforme a las normas vigentes el día de la solicitud.